Как ответить на требование о представлении документов?

Comments

• ANUTKINS, добрый день!
  
  если вам пришел запрос в рамках п. 1 ст. 93.1 НК РФ я бы ответила следующим образом:
  
  В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ "Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента, у лица, которое осуществляет (осуществляло) ведение реестра владельцев ценных бумаг, или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию), в том числе связанные с ведением реестра владельца ценных бумаг."
  Документы по дальнейшей продаже товара нами не касается деятельности проверяемого налогоплательщика. Все договоры с покупателями заключены лично нами и реализация товаров нами никак не регламентируется и не зависит от ООО "Проверяемый поставщик".
• Aрина Абабкова, запрос в рамках п2 абзац 5 статья 93.1
• ANUTKINS, 
  
  

  Цитата: запрос в рамках п2 абзац 5 статья 93.1

  в п. 2 ст. 93.1 НК РФ только 3 абзаца
  
  

  Цитата: В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органоввозникает обоснованная необходимость получения документов(информации)относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органавправе истребовать эти документы (информацию)у участников этой сделки или у иных лиц,располагающих документами (информацией) об этой сделке.При проведении налоговой проверки в отношении иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе при наличии согласия руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, истребовать информацию в отношении операций по переводу денежных средств, осуществленных в адрес указанной иностранной организации, у организации национальной системы платежных карт, операторов по переводу денежных средств, операторов электронных денежных средств, операционных центров, платежных клиринговых центров, центральных платежных клиринговых контрагентов, расчетных центров и операторов связи.Налоговыми органами могут быть запрошены документы (информация), связанные с ведением реестра владельцев ценных бумаг, у лица, которое осуществляет (осуществляло) ведение этого реестра, в соответствии с запросом уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

  т.е. обязательно наличие информации, по которой вы могли бы определить конкретную сделку.
  
  

  Цитата: поступило требование предоставить доки по поставщику А (упд и тд)

  если в вашем требовании прописаны реквизиты документов, которые вы должны предоставить по поставщику, то вы можете определить конкретную сделку, если у вас просят УПД просто за определенный период, то вы можете попросить налоговый орган конкретизировать сделку, сообщить, что предоставление документов по 500 покупателям является нереальным к предоставлению в 10-дневный срок и напомнить им о вот таком письме ФНС
  
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба обращает внимание территориальных налоговых органов, что предусмотренное пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)истребование вне рамок проведения налоговых проверок документов(информации) относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке, допускается в случае,если у налоговых органов возникает обоснованная необходимость их получения.Вышеуказанное условие имеет важное значение для оценки объема истребуемых документов (информации).Истребование документов (информации) в излишнем объеме может привести к жалобам налогоплательщиков на действия налоговых органов, снижению репутации Федеральной налоговой службы, а также не приводит к повышению эффективности осуществления налогового контроля. Налоговым органам необходимо учитывать, что в судебной практике большое количество истребуемых документов само по себе не является основанием для признания действий налогового органа незаконными. Вместе с тем, при решении вопроса о правомерности привлечения к ответственности по статье 129.1 Кодекса за непредставление документов (информации) о деятельности налогоплательщика с целью проверки нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия налоговых органов права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, судами принимается во внимание: (в ред. письма ФНС России от 06.09.2017 N ЕД-4-2/17747)(см. текст в предыдущей редакции)реальная необходимость истребования налоговым органом конкретных документов (информации) исходя из существа конкретной ситуации (разумность и обоснованность требований);реальная возможность налогового органа (проверяющих должностных лиц) изучить (проанализировать) большой объем истребуемых документов,а также были ли изучены все документы (информация), которые были представлены на основании конкретного требования, в том числе при частичном его исполнении;реальная возможность контрагента проверяемого налогоплательщика изготовить и представить копии истребуемых документов в большом объеме. Одновременно изучается вопрос, принимались ли меры по добровольному исполнению требования налогового органа, и в каком объеме;обращался ли налогоплательщик с ходатайством о продлении срока представления истребуемых документов, было ли принято и какое именно было принято решение налогового органа по этому вопросу. При этом не принимаются во внимание формальные основания для отсутствия удовлетворения ходатайства - несоблюдение формы уведомления (пункт 5 статьи 93 Кодекса), недостаточная, по мнению налогового органа, аргументация ходатайства, и т.п.По результатам исследования судами вышеуказанных обстоятельств имеются случаи применения судами смягчающих обстоятельств в соответствии со статьей 112 Кодекса, иные способы удовлетворения исков вплоть до освобождения от налоговой ответственности в связи с отсутствием вины (пункт 1 статьи 109 Кодекса) в совершении налогового правонарушения.Более того, учитывая, что налоговая ответственность по статье 129.1 Кодекса установлена в размере, не зависимом от объема непредставленных документов (информации), в случае истребования большого объема документов (информации) стимулирующая функция штрафа снижается.(в ред. письма ФНС России от 06.09.2017 N ЕД-4-2/17747)Налоговый орган, истребующий на основании пункта 2 статьи 93.1 Кодекса значительное количество документов (большой объем информации), должен быть готов аргументированно пояснить вышестоящему налоговому органу или в суде (при возникновении досудебного или судебного спора), а также при проведении аудиторских проверок внутреннего аудита все вопросы, возникающие в связи с вышеуказанными обстоятельствами.На основании изложенного Федеральная налоговая служба сообщает о необходимости при решении вопроса об истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности. Не допускать произвольного истребования документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.